MWST für Kleinunternehmen in der Schweiz: Registrierung, Sätze und Methoden
Wann Sie sich registrieren müssen, wie die Vorsteuer funktioniert und wie der Saldosteuersatz vieles vereinfacht.
5 Min. Lesezeit · Geschäft & Selbständigkeit
Die Mehrwertsteuer (MWST) gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Als Kleinunternehmen müssen Sie wissen, wann und wie Sie damit umgehen.
Wann registrieren
Sie müssen sich registrieren, sobald Ihr weltweiter steuerbarer Umsatz CHF 100’000 pro Jahr übersteigt (für nichtgewinnorientierte Organisationen gilt eine andere Grenze). Darunter können Sie sich freiwillig registrieren, vor allem, um bei grösseren Anschaffungen die Vorsteuer abzuziehen.
Beispiel mit Standardwerten. Rechner öffnen →
Sätze
- 8,1 % Normalsatz.
- 2,6 % reduzierter Satz (Lebensmittel, Bücher, Medikamente).
- 3,8 % Sondersatz für Beherbergung.
Effektive und Saldosteuersatz-Methode
Bei der effektiven Methode stellen Sie MWST in Rechnung, ziehen die auf Ausgaben bezahlte Vorsteuer ab und senden die Differenz an die Steuerbehörde. Bei der Saldosteuersatz-Methode zahlen Sie einen festen Prozentsatz des Umsatzes und können keine Vorsteuer abziehen. Sie senkt den Aufwand, steht aber nur kleinen Betrieben offen.
Abrechnungen und Aufzeichnungen
Die meisten Betriebe reichen vierteljährlich oder halbjährlich online ab. Bewahren Sie Rechnungen mit MWST-Nummer und Beträgen auf, und stellen Sie Kunden korrekte Rechnungen aus.
Prüfen, welche Methode passt
Wenn Sie viel Ausrüstung kaufen, ist die effektive Methode womöglich besser; bei wenigen Kosten kann der Saldosteuersatz günstiger sein. Vergleichen Sie mit dem MWST-Methoden-Rechner.