Comment fonctionnent les impôts suisses : Confédération, cantons et communes
Pourquoi le lieu de résidence compte autant, quelles déductions existent et comment fonctionne la déclaration.
7 min de lecture · Salaire & impôts
La Suisse connaît trois niveaux d’impôt sur le revenu : la Confédération, les 26 cantons et les communes. Les cantons et communes fixent eux-mêmes leurs taux et règles, ce qui explique que le même revenu puisse donner des factures fiscales très différentes.
Ce qui est imposé
Le revenu comprend le salaire, les rentes, les intérêts, les dividendes et les revenus locatifs. Les gains en capital sur la fortune privée, par exemple sur des actions, sont normalement exonérés. La fortune au-delà d’un montant exonéré est soumise à l’impôt annuel sur la fortune (une particularité que peu de pays connaissent).
Déductions courantes
- Pilier 3a et rachats dans la caisse de pension.
- Frais de déplacement (plafond fédéral CHF 3 300).
- Repas pris hors du domicile, frais professionnels (forfaits possibles).
- Primes d’assurance-maladie (forfait plafonné) et frais médicaux au-delà d’un seuil.
- Frais de garde des enfants et déductions pour enfants.
- Dons, jusqu’à 20 % du revenu net.
- Pensions alimentaires et intérêts hypothécaires.
Taux marginal et taux moyen
Le taux marginal – l’impôt sur votre prochain franc – est la clé pour juger les déductions. Pour beaucoup de ménages à revenu moyen, il se situe, tous niveaux confondus, entre 25 % et 40 %, si bien qu’un versement 3a de CHF 7 258 économise environ CHF 1 800–2 900.
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La déclaration
La plupart des cantons envoient au printemps un formulaire prérempli et un portail en ligne ; le délai est en général le 31 mars, mais une prolongation se demande facilement. Conservez les justificatifs de vos déductions plusieurs années.
Comparez les charges effectives avec le calculateur en ligne de l’Administration fédérale des contributions et reportez les résultats dans notre calculateur de déménagement entre cantons.